全面预算解决方案

一．方案背景

　　全面预算管理是一个可以确保企业年度经营目标的达成，加强内部控制，防范意外风险，优化资源配置的有效工具。但大多数企业推行预算管理的结果并不理想，预算编制缺乏依据，没有有效结合企业的业务，编制不准，执行监控缺乏系统支撑，力度不大，预算形同做“表”，成了为了编制预算而预算，反而增加员工负担。企业在开展全面预算管理过程中存在的问题主要有：

　　1. 企业集团的预算目标与战略目标脱节；

　　2. 企业集团的预算编制未能实现全员参与，与业务脱节，仅涉及为财务预算；

　　3. 预算体系不健全，预算编制、汇总工作量大，提高预算编制效率是关键；

　　4. 预算编制缺乏科学依据；

　　5. 企业集团内部预算制定和执行过程缺乏内部沟通；

　　6. 预算执行数归集难，缺乏有效的控制方法和手段；

　　7. 企业集团未能建立起一套有效的考评和激励体系，员工执行预算缺乏积极性。

二．方案架构

　　全面预算系统能够为集团企业构建一套完整的预算管理体系，实现预算目标设立、编制、审批、汇总、分解、执行、调整、控制、分析和考核的全过程管理。同时能够整合外部数据，构建预测模型，提高预算科学性，并实现对标分析，为企业绩效考核提供依据。

　　1. 战略目标管理：围绕企业既定的战略规划，可建立跨年度多级次的中长期战略目标，并支持按期间和组织层层分解，同时设置其关联的预算指标，将战略目标通过预算真正落地。

　　2. 预算体系：通过结合企业业务的预算维度抽取搭建实现基于企业现状的全面预算管理体系。

　　3. 预算编制：支持固定、变动、概率、零基、增量、作业等多种预算编制方法，支持项目预算、跨年度预算等编制类型，并按工作流进行灵活的预算报批处理。

　　4. 预算合并：系统可以根据企业的多元化经营和多维管理模式，进行多维预算合并，实现预算可按照直线制、职能制、事业部制等多种方式的合并。

　　5. 预算调整：支持按照预算调整单或预算表进行调整，同时提供预算调整对比查询、调整历史查询等多种方式，对调整前后的多个预算版本的数据进行对比分析。

　　6. 预算控制：预算系统可以通过直接定义业务系统和预算的对应关系，对业务系统进行实时控制及执行数归集，也可以通过数据交换平台对异构系统进行执行数的实时抓取。同时可对预算执行情况进行实时监控，提供对预算管理的事前预警。

　　7. 预算分析：系统提供多种分析模式，也支持自定义分析模式，可追溯数据来源，同时结合BI实现多维分析、图形分析，进行更丰富的预算分析展现，并支持自动出具预算分析报告。

　　8. 预算考核：系统可根据绩效考核指标，提供按表单形式将考核方法通过公式固化在系统中，进行多层级的预算责任中心考核。同时，可将预算考核结果反馈给人力资源系统作为绩效考核依据。

三． 方案价值

　　1. 确保集团战略目标的落地。通过集团指标体系的建立，能够把集团的战略目标层层分解落实到单位可执行的预算指标上，确保了集团战略的落地执行。

　　2. 建立一套更加完善的全面预算管理体系，整个体系涵盖了集团管理层及权属单位的管理需要。以主业为重点，覆盖各个业务板块，实现业务驱动的全面预算管理。

　　3. 实现预算编制的联动，大大提高了预算编制的效率。预算的审批工作更加方便、简捷，各领导的预算审批工作不再受时间和空间的限制。

　　4. 实现全面预算系统与业务系统的一体化控制，做到事前预测、事中控制及事后分析相结合，确保预算目标的顺利实现。

　　5. 便于集团实时监控查询权属单位的预算和执行情况，加强了企业的内控力度，降低企业的经营风险。

　　6. 有利于集团对各个经济单位经营业绩的考核和评价，按照经济责任制，落实奖惩政策。

四．最佳实践

　　中国恒天集团有限公司　　　　　　　　　山东国有资产投资控股有限公司

　　中国航天科技集团公司　　　　　　　　　山东鲁花集团有限公司

　　中国兵器装备集团公司　　　　　　　　　山东航空集团有限公司

　　中国航空工业集团公司　　　　　　　　　山东省交通运输集团

　　哈药集团医药有限公司　　　　　　　　　齐鲁证券有限公司

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